XX煤業(yè)主要業(yè)務(wù)流程

財(cái)務(wù)報(bào)告流程的管理
   
 會(huì)計(jì)政策與準(zhǔn)則
 1. 會(huì)計(jì)手冊(cè)：財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度和公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況編制，由公司CHNR貴陽(yáng)事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。每年會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)手冊(cè)進(jìn)行更新及審核，更新審核工作由公司CHNR貴陽(yáng)事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。每一次會(huì)計(jì)手冊(cè)的更新需記錄更新的內(nèi)容及生效日期，并由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字確認(rèn)。審核的關(guān)注點(diǎn)包括：會(huì)計(jì)手冊(cè)是否及時(shí)反映了相關(guān)的更新內(nèi)容(包括當(dāng)期會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化是否描述準(zhǔn)確、完整，相應(yīng)的分析及結(jié)論是否恰當(dāng)；當(dāng)期特殊事項(xiàng)特殊交易的會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，相應(yīng)的分析及結(jié)論是否恰當(dāng)、是否與實(shí)際操作相符合等。
 2.會(huì)計(jì)科目維護(hù)：如需新增、修改或刪除會(huì)計(jì)科目時(shí)，由需求人提交《會(huì)計(jì)科目變更申請(qǐng)表》，提交CHNR貴陽(yáng)事業(yè)部財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)對(duì)變更申請(qǐng)進(jìn)行綜合的考慮分析，主要審核該變更是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求、是否符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要、科目結(jié)構(gòu)是否合理和完整、是否符合職責(zé)分離的要求等。審核無(wú)誤后在系統(tǒng)變更申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。
 為確保會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)的合理性和完整性，每年由財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）打印出會(huì)計(jì)科目表，提交CHNR貴陽(yáng)事業(yè)部財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審閱。
 公司貴陽(yáng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核會(huì)計(jì)科目表是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司實(shí)際業(yè)務(wù)要求，無(wú)誤后在會(huì)計(jì)科目表上簽字確認(rèn)。
 會(huì)計(jì)分錄的編制
 1.材料會(huì)計(jì)（XX）、主力會(huì)計(jì)（XX）根據(jù)每筆發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)制作會(huì)計(jì)憑證，根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單、采購(gòu)業(yè)務(wù)、薪酬業(yè)務(wù)、長(zhǎng)期資產(chǎn)業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、涉稅業(yè)務(wù)等資金管理等流程進(jìn)行制作記賬憑證。
 2.由財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）進(jìn)行審核。審核的關(guān)鍵點(diǎn)為：原始單據(jù)是否完整，會(huì)計(jì)期間及會(huì)計(jì)科目使用和摘要描述、會(huì)計(jì)分錄、金額是否正確性，原始單據(jù)審批手續(xù)是否完整和入賬時(shí)間是否合理等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，要求制單人進(jìn)行修改，直到修改正確為止。審核完畢后，財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）在已審核過(guò)的記賬憑證上簽名。
 3.如果要修改審核過(guò)的憑證，則由制單人沖銷原憑證，并重新編制新的憑證，憑證審核人需對(duì)沖銷憑證、修改后憑證進(jìn)行重新審核。
 記賬及結(jié)賬
 1.平時(shí)，主辦會(huì)計(jì)（XX）將審核過(guò)的憑證平行登記明細(xì)賬、總賬，并在憑證上作記賬標(biāo)記.。每月/季度/年度結(jié)賬前，主辦會(huì)計(jì)（XX）根據(jù)記賬憑證編制《試算平衡表》。
 2.所有憑證記賬完畢后，主辦會(huì)計(jì)（XX）根據(jù)《結(jié)賬清單》逐項(xiàng)檢查，并將填制完畢的結(jié)賬清單交財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核完畢并簽字后，對(duì)明細(xì)賬、總賬進(jìn)行月度/年度結(jié)賬。         
 財(cái)務(wù)報(bào)表編制
 1.在每月結(jié)賬完成后，由主辦會(huì)計(jì)（XX）根據(jù)《試算平衡表表》編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及其他報(bào)表。
 2. 主辦會(huì)計(jì)（XX）首先通過(guò)檢查公式檢查報(bào)表是平衡的，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確。并對(duì)報(bào)表進(jìn)行分析性復(fù)核并形成《分析性復(fù)核報(bào)告》，確保賬務(wù)處理完整無(wú)遺漏。
 3. 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核財(cái)務(wù)報(bào)表是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，以及財(cái)務(wù)報(bào)表整體合理性進(jìn)行審閱，在《分析性復(fù)核報(bào)告》、財(cái)務(wù)報(bào)表上簽字確認(rèn)。
 4. 礦長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體合理性進(jìn)行審閱，無(wú)誤后蓋章審批確認(rèn)。
 5. 主辦會(huì)計(jì)（XX）分月和年按照稅務(wù)部門規(guī)定的時(shí)限和要求，對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）、礦長(zhǎng)審批確認(rèn)蓋章后，對(duì)外報(bào)送，詳見(jiàn)稅項(xiàng)流程的描述。財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）審核后，并將財(cái)務(wù)報(bào)表及附表報(bào)送至CHNR貴陽(yáng)事業(yè)部財(cái)務(wù)部。
 6.審批確認(rèn)后的財(cái)務(wù)報(bào)表由主辦會(huì)計(jì)（XX）妥善歸檔，詳見(jiàn)1.7會(huì)計(jì)資料管理子流程的描述。同時(shí)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理（XX）和主辦會(huì)計(jì)（XX）將電子版本的財(cái)務(wù)報(bào)表和科目余額表在各自電腦硬盤中備份保存，不同版本的文件標(biāo)示修改日期，存放在標(biāo)好類型和日期的文件夾中，以方便查找。
 
 合并財(cái)務(wù)報(bào)告披露信息的準(zhǔn)備

  集團(tuán)為美國(guó)上市公司，按要求需要披露半年及年度合并財(cái)務(wù)報(bào)告。合并財(cái)務(wù)報(bào)告的編制由集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，并準(zhǔn)備US GAAP財(cái)務(wù)報(bào)告樣本和填入相關(guān)數(shù)據(jù)。
每季末或年末，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）按照集團(tuán)發(fā)布的合并時(shí)間表及相關(guān)通知的要求準(zhǔn)備以下財(cái)務(wù)披露資料：
財(cái)務(wù)報(bào)表
綜合財(cái)務(wù)狀況表
公司CHNR貴陽(yáng)事業(yè)部財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)（XX）對(duì)上述資料進(jìn)行檢查分析，主要關(guān)注是否與已審財(cái)務(wù)報(bào)表一致，披露資料是否完整、各數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系是否正確，確保沒(méi)有重大遺漏或錯(cuò)誤。檢查無(wú)誤后財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)（XX）通過(guò)電子郵件將財(cái)務(wù)披露資料提交給集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理（周偉），以編制集團(tuán)的US GAAP合并財(cái)務(wù)報(bào)告，詳見(jiàn)集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)告流程描述。
會(huì)計(jì)資料管理 
 
會(huì)計(jì)資料主要包括：記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、合同原件或復(fù)印件及其他財(cái)務(wù)資料。
每月末主辦會(huì)計(jì)（XX）將記賬憑證及相關(guān)附件按照憑證編號(hào)裝訂成冊(cè)，檢查所有的裝訂的記賬憑證是否與清單相符，以確保憑證的完整性；憑證均按月份統(tǒng)一編號(hào)，并在憑證封套上注明憑證的本數(shù)、所屬會(huì)計(jì)期間和憑證類型。所有憑證資料由材料會(huì)計(jì)（XX）專人專柜保管。
會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)稅檔案、貨幣資金檔案由主辦會(huì)計(jì)（XX）專柜保管。
財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)由財(cái)務(wù)部人員負(fù)責(zé)管理及每月備份，詳見(jiàn)信息技術(shù)一般控制流程的描述。財(cái)務(wù)部每半年刻制財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)光盤，分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）與公司CHNR貴陽(yáng)事業(yè)部財(cái)務(wù)部保管。
公司非財(cái)務(wù)部員工因工作需要對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行查閱時(shí)，需經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并登記物品借用登記表。對(duì)財(cái)務(wù)資料的查閱原則上在財(cái)務(wù)部進(jìn)行，不允許將財(cái)務(wù)資料帶出財(cái)務(wù)室。如需要復(fù)印時(shí)，由財(cái)務(wù)人員代為復(fù)印。禁止在財(cái)務(wù)資料上涂畫、拆封和抽換。
財(cái)務(wù)部一般不允許將財(cái)務(wù)資料借出，特殊需要時(shí)，必須報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）批準(zhǔn)，借閱人登記物品借用登記表，注明外借資料內(nèi)容、外借理由、外借日期、預(yù)計(jì)歸還日期及簽名，財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字確認(rèn)后辦理借出手續(xù)。資料歸還時(shí)，根據(jù)物品借用登記表登記內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，由會(huì)計(jì)檔案保管人在物品借用登記表上登記歸還日期。
根據(jù)會(huì)計(jì)制度對(duì)會(huì)計(jì)資料保管期限的規(guī)定，對(duì)保管期滿的財(cái)務(wù)資料，由檔案管理人員提出銷毀申請(qǐng)，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)資料的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。
會(huì)計(jì)資料銷毀清冊(cè)必須經(jīng)公司CHNR貴陽(yáng)事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)審查簽字確認(rèn)，符合銷毀條件審查無(wú)誤后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才允許銷毀會(huì)計(jì)資料。
    銷毀的會(huì)計(jì)資料，由財(cái)務(wù)部派出人員監(jiān)督銷毀。在銷毀前，監(jiān)督銷毀人員根據(jù)會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)；銷毀后，在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽字確認(rèn)，并將監(jiān)銷情況報(bào)告總經(jīng)理。

   二、資金管理流程
 
銀行賬戶管理
新增銀行賬戶
 由財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）向公司CHNR貴陽(yáng)事業(yè)部提交申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，新增銀行賬戶。
 財(cái)務(wù)部出納XX填寫《開(kāi)立、變更或注銷單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書》，經(jīng)事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，辦理開(kāi)立賬戶手續(xù),并預(yù)留銀行印鑒卡（財(cái)務(wù)專用章、法人章）及相關(guān)資料。
 財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）和法人私章由出納（XX）分別保管。
  注銷銀行賬戶
財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）向公司CHNR貴陽(yáng)事業(yè)部提交注銷銀行賬戶申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，注銷銀行賬戶。
財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）上報(bào)被撤消銀行賬戶的銀行對(duì)賬單和銀行存款余額，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，指定轉(zhuǎn)入賬戶，財(cái)務(wù)部出納XX辦理銀行賬戶注銷和資金劃轉(zhuǎn)。
主辦會(huì)計(jì)（XX）編制憑證，財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）審核記賬憑證的摘要、會(huì)計(jì)科目、金額，確保其正確無(wú)誤。
銀行存款管理
 銀行收款、銀行存款利息
 由財(cái)務(wù)部出納XX取回銀行存款進(jìn)賬單、利息單，登記銀行存款日記賬，主辦會(huì)計(jì)（XX）制會(huì)計(jì)憑證。財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）審核會(huì)計(jì)憑證，確保其摘要、科目、金額等準(zhǔn)確無(wú)誤，且與存款利息單等原始單據(jù)相符。
 銀行付款
采購(gòu)付款
 由經(jīng)辦人員填制《付款申請(qǐng)單》后，將支付取得的相關(guān)票據(jù)合同等粘貼附后，并取得礦長(zhǎng)審批簽字，報(bào)主辦會(huì)計(jì)（XX）處，對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核，金額是否與合同或其他原始單據(jù)一致、收款單位是否正確等，審核無(wú)誤后交財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，復(fù)核付款是否合理等。待財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后，由主辦會(huì)計(jì)（XX）制作憑證，并由出納對(duì)其付款（對(duì)采購(gòu)涉及金額在1000元以上的進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付）；單筆金額在5萬(wàn)元以上的，還需要報(bào)總經(jīng)理審批后，方由主辦會(huì)計(jì)（XX）制作憑證，并由出納對(duì)其付款。
 費(fèi)用支付
 費(fèi)用包括一般性費(fèi)用、工資社保、物資采購(gòu)、各種稅費(fèi)。經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)，經(jīng)礦長(zhǎng)審核后，交主辦會(huì)計(jì)（XX）進(jìn)行票據(jù)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，單筆支付超過(guò)50,000元的需報(bào)總經(jīng)理審批。待領(lǐng)導(dǎo)審批后，交主辦會(huì)計(jì)（XX）制會(huì)計(jì)憑證。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核會(huì)計(jì)憑證后，交由出納辦理付款手續(xù)。
 銀行存款余額調(diào)節(jié)
  會(huì)計(jì)取回銀行對(duì)賬單，核對(duì)銀行對(duì)賬單與銀行存款科目后，編制《銀行存款調(diào)節(jié)表》，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）審核。如存在大額未達(dá)賬項(xiàng)，則出納（XX）查找出原因后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）核實(shí)，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。
 財(cái)務(wù)總監(jiān)每月檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確定銀行存款余額與公司存款余額是否一致，并逐筆審核未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性等。如果涉及大額未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)整，則檢查是否所有應(yīng)調(diào)整的時(shí)間性差異均已入賬，調(diào)整分錄的科目、金額等是否正確等。
 銀行票據(jù)
銀行票據(jù)購(gòu)買
財(cái)務(wù)部出納（XX）填寫收費(fèi)憑條和票據(jù)領(lǐng)用單，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）蓋財(cái)務(wù)專用章后，購(gòu)買空白票據(jù)，在票據(jù)領(lǐng)用登記本登記并保管票據(jù)，財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）每月檢查《票據(jù)領(lǐng)用登記本》。
銀行票據(jù)使用：
出納（XX）根據(jù)經(jīng)過(guò)審批審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證，開(kāi)具銀行票據(jù)（支票、匯票委托書、電匯等）并作票據(jù)領(lǐng)用登記，加蓋法人章后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）復(fù)核并加蓋財(cái)務(wù)專用章，無(wú)誤轉(zhuǎn)出納辦理付款。
銀行票據(jù)保管：
出納（XX）負(fù)責(zé)銀行所有票據(jù)的保管，并設(shè)置各類銀行票據(jù)備查簿，登記所有票據(jù)的購(gòu)買、使用、作廢和庫(kù)存情況, 財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）定期（每月）審核銀行票據(jù)的購(gòu)買，使用和庫(kù)存情況，并在備查簿上簽名。
現(xiàn)金管理
 現(xiàn)金收付
 支付現(xiàn)金
 主辦會(huì)計(jì)（XX）根據(jù)審批后費(fèi)用報(bào)銷單、借款單，填制現(xiàn)金付款憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）復(fù)核，由出納（XX）支付現(xiàn)金。
 提取現(xiàn)金
 出納（XX）填寫支票，財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）審核并蓋財(cái)務(wù)專用章，出納（XX）蓋法人章后辦理提現(xiàn)。主辦會(huì)計(jì)（XX）根據(jù)支票存根填制憑證，由財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）進(jìn)行審核。
 庫(kù)存現(xiàn)金和備用金的管理
 現(xiàn)金的管理，由出納（XX）負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金保管，做到日清月結(jié)，在財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）的監(jiān)督下定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),并填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表(由主辦會(huì)計(jì)（XX）和出納（XX）分別簽字確認(rèn)。
 三、稅務(wù)流程
 
 
 由主辦會(huì)計(jì)（XX）負(fù)責(zé)有關(guān)涉稅會(huì)計(jì)事務(wù)的核算、申報(bào)和繳納。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)相關(guān)審核，礦長(zhǎng)簽字進(jìn)行稅務(wù)事項(xiàng)處理。
增值稅
公司為一般納稅人，應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額； 銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售收入*17%；  進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的增值稅額。
 主辦會(huì)計(jì)（XX）依據(jù)當(dāng)期銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算本月應(yīng)繳納的增值稅額，并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后在稅務(wù)申報(bào)期內(nèi)填制增值稅納稅申報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)。
 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核打印出的申報(bào)表，確保其所列相關(guān)信息與財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)吻合，審核無(wú)誤后在申報(bào)表中簽章，然后申請(qǐng)加蓋單位公章。根據(jù)國(guó)稅局的要求公司在六枝特區(qū)國(guó)稅局巖腳分局審核，六枝國(guó)稅局營(yíng)業(yè)大廳申報(bào)。申報(bào)成功后，銀行直接將稅款劃出，出納從銀行取回電子繳稅付款憑證后交給財(cái)務(wù)編制記賬憑證，主辦會(huì)計(jì)（XX）根據(jù)出納提供的銀行單據(jù)等編制記賬憑證，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審核。
 二、企業(yè)所得稅
 根據(jù)六枝特區(qū)地方政府規(guī)定，企業(yè)所得稅實(shí)行簡(jiǎn)易定率申報(bào)，按不含稅銷售收入7.5%申報(bào)企業(yè)所得稅。
 主辦會(huì)計(jì)（XX）依據(jù)不含稅銷售收入的7.5%計(jì)算應(yīng)繳企業(yè)所得稅，并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后在稅務(wù)申報(bào)期內(nèi)填制所得稅納稅申報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)。
 主辦會(huì)計(jì)（XX）根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，在六枝特區(qū)地稅局營(yíng)業(yè)大廳進(jìn)行申報(bào)，依據(jù)每月的會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）審核。
 企業(yè)所得稅按月申報(bào)，由主辦會(huì)計(jì)根據(jù)本月計(jì)提的企業(yè)所得稅金額在稅務(wù)申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)打印出的企業(yè)所得稅申報(bào)表進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后由辦公文員加蓋公章，然后由主辦會(huì)計(jì)到國(guó)稅局辦理納稅申報(bào)手續(xù)。
     三、 個(gè)人所得稅
 根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，人力資源部(肖孝禾)對(duì)于個(gè)人月收入超過(guò)2000元以上的部分，對(duì)照實(shí)用的稅率，計(jì)算個(gè)人所得稅，財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）審核，確保計(jì)算過(guò)程準(zhǔn)確、金額與工資匹配等。
 月初主辦會(huì)計(jì)（XX）填寫個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，由財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）對(duì)申報(bào)表進(jìn)行審核，檢查計(jì)稅依據(jù)、稅種、稅率和計(jì)算公式等依據(jù)是否正確，金額是否與相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)匹配等，然后在辦公室文員處加蓋公章，主辦會(huì)計(jì)（XX）持蓋章后的申報(bào)表到六枝特區(qū)地稅局辦理申報(bào)手續(xù)。

 四、其他稅
  包括資源稅、印花稅等。
 主辦會(huì)計(jì)（XX）根據(jù)稅法及地方政府相關(guān)規(guī)定計(jì)提稅款和費(fèi)用，填寫納稅申報(bào)表，財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）對(duì)申報(bào)表進(jìn)行審核，檢查計(jì)稅依據(jù)、稅種、稅率和計(jì)算公式等依據(jù)是否正確，金額是否與相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)匹配等，然后在辦公室加蓋公章，主辦會(huì)計(jì)（XX）持蓋章后的申報(bào)表到六枝特區(qū)地稅局辦理申報(bào)手續(xù)。
 五、稅費(fèi)劃轉(zhuǎn)及政府收費(fèi)
 根據(jù)六枝特區(qū)政府部門的規(guī)定，公司在銷售煤炭時(shí)，應(yīng)將地方稅稅款（除增值稅外）及政府收費(fèi)上繳煤炭管理部門的保證金賬戶（保證金不足時(shí)，憑稅票直接劃轉(zhuǎn)）。納稅申報(bào)時(shí)，地稅部門從保證金賬戶直接將稅款劃出，出納從銀行取繳稅付款憑證后交主辦會(huì)計(jì)（XX）編制記賬憑證。政府收費(fèi)部分，每月底，由煤炭部門出具的政府收費(fèi)憑證，作為保證金賬戶劃出憑證，主辦會(huì)計(jì)（XX）依據(jù)編制記賬憑證。然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）進(jìn)行審核，確保金額與原始單據(jù)及申報(bào)表的相關(guān)信息相符。
 六、納稅狀況檢查
 財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）與稅務(wù)部門保持經(jīng)常的聯(lián)系，及時(shí)了解最新的政策，參加稅務(wù)部門組織的會(huì)議、培訓(xùn)，根據(jù)稅務(wù)政策調(diào)整，調(diào)整企業(yè)的應(yīng)稅事項(xiàng)。財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）對(duì)公司的的納稅事項(xiàng)進(jìn)行檢查并籌劃，確定是否有未發(fā)生的應(yīng)稅事項(xiàng)。
 納稅申報(bào)表分國(guó)稅和地稅，稅務(wù)部門一份，企業(yè)留底一份。
 四、費(fèi)用流程
 業(yè)務(wù)招待費(fèi)
 公司各部門因工作需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，事前應(yīng)口頭經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及報(bào)礦領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可進(jìn)行。報(bào)銷時(shí)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、礦領(lǐng)導(dǎo)審批后，轉(zhuǎn)主辦會(huì)計(jì)（XX）復(fù)核。
 主辦會(huì)計(jì)（XX）檢查報(bào)銷單是否符合公司的費(fèi)用報(bào)銷制度、是否已經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、礦領(lǐng)導(dǎo)的審批，復(fù)核無(wú)誤后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。
  單筆金額在5萬(wàn)元以上的，由總經(jīng)理對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行最終審批，審核報(bào)銷費(fèi)用是否合理，是否已經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字，審核無(wú)誤轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)辦理報(bào)帳手續(xù)。
 主辦會(huì)計(jì)（XX）根據(jù)《費(fèi)用報(bào)銷單》及相關(guān)支付憑據(jù)編制會(huì)計(jì)憑證，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）進(jìn)行復(fù)核，以確保會(huì)計(jì)科目、金額等正確無(wú)誤。
 差旅費(fèi)
 公司各單位員工因公外出，應(yīng)嚴(yán)格按照公司差旅費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對(duì)超出標(biāo)準(zhǔn)部分和不合法票據(jù)（收據(jù)、白條、過(guò)期及超面額發(fā)票）等一律不得報(bào)銷。市內(nèi)、市外出租車費(fèi)原則上不予報(bào)銷，特殊情況乘坐出租車的，報(bào)銷時(shí)應(yīng)說(shuō)明情況，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審查，礦領(lǐng)導(dǎo)審核，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。
 主辦會(huì)計(jì)（XX）負(fù)責(zé)復(fù)核《差旅費(fèi)用報(bào)銷單》是否符合公司的差旅費(fèi)報(bào)銷制度，是否已經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、礦領(lǐng)導(dǎo)審批，審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)，并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，對(duì)于單筆金額超過(guò)50，000元以上的，需要報(bào)總經(jīng)理審批。
 主辦會(huì)計(jì)（XX）根據(jù)報(bào)銷單及相關(guān)支付憑據(jù)編制會(huì)計(jì)憑證，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，以確保會(huì)計(jì)科目、金額等正確無(wú)誤。
 電費(fèi)
 支付電費(fèi)，由礦電工確認(rèn)電費(fèi)抄表單，由經(jīng)辦人填寫資金申請(qǐng)支付單，分管領(lǐng)導(dǎo)審核、礦長(zhǎng)審批，轉(zhuǎn)主辦會(huì)計(jì)（XX）復(fù)核。
 主辦會(huì)計(jì)（XX）負(fù)責(zé)復(fù)核電費(fèi)支付單，是否已經(jīng)礦電工確認(rèn)，是否經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、礦領(lǐng)導(dǎo)審批，審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)，并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。
 主辦會(huì)計(jì)（XX）根據(jù)報(bào)銷單及相關(guān)支付憑據(jù)編制會(huì)計(jì)憑證，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，以確保會(huì)計(jì)科目、金額等正確無(wú)誤。
 
 借款申請(qǐng)
 借款人因公申請(qǐng)借款時(shí)，借款人須填寫《借款單》，注明借款的日期、金額、借款事由、還款報(bào)銷日期等，報(bào)部門負(fù)責(zé)人、礦領(lǐng)導(dǎo)簽批、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后方可到財(cái)務(wù)部借款，個(gè)人單筆借款超過(guò)5萬(wàn)元的，還需報(bào)總經(jīng)理審批。公司對(duì)員工的借款執(zhí)行前賬不清、后賬不借的原則，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可續(xù)借。
 
 公司人員原則上須在費(fèi)用發(fā)生后一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，余款如數(shù)退交，不得挪用。財(cái)務(wù)部每季度與個(gè)人對(duì)賬，年底銷賬。員工離開(kāi)公司時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)首先將其借支的備用金清理完后，再結(jié)算應(yīng)發(fā)工資等事項(xiàng)。

 主辦會(huì)計(jì)（XX）根據(jù)《借款單》和相關(guān)支付依據(jù)編制會(huì)計(jì)憑證后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，確保金額、會(huì)計(jì)科目等準(zhǔn)確無(wú)誤。
 
 其他的資金支付流程在長(zhǎng)期資產(chǎn)流程、生產(chǎn)流程、薪酬流程、采購(gòu)流程中說(shuō)明。
 薪酬流程
新員工錄用流程
 新員工錄用要先通過(guò)招聘，經(jīng)遴選、面試、背景調(diào)查、試用及轉(zhuǎn)正等流程。
 1、公司評(píng)估并確定用人需求后，制定招聘配置計(jì)劃，編制招聘信息，選擇招聘渠道，招聘渠道包括內(nèi)部招聘和外部招聘。根據(jù)招聘渠道選擇內(nèi)部公告欄、網(wǎng)絡(luò)、專業(yè)人事代理等發(fā)布招聘信息。
 2、收到簡(jiǎn)歷后，由人力資源部對(duì)簡(jiǎn)歷進(jìn)行篩選，并通知篩選合格的應(yīng)聘人員參加面試，面試由人力資源部負(fù)責(zé)并填寫《面試評(píng)估表》。
 3、面試結(jié)束后，由人力資源部會(huì)同用人部門對(duì)通過(guò)面試的應(yīng)聘人員進(jìn)行復(fù)試，考察應(yīng)聘者的專業(yè)技能、經(jīng)驗(yàn)等，并擇優(yōu)錄用。
 4． 如果是招聘四級(jí)以下員工由礦人事主管和用人部門面試，特殊崗位、特殊工種及專業(yè)人員、關(guān)鍵崗位還須分管礦長(zhǎng)、礦長(zhǎng)面試，決定是否錄用；五級(jí)及以上人員（含礦級(jí)管理人員）須能源事業(yè)部分管副總、總經(jīng)理面試，決定是否錄用。
 5、 確定錄用后，礦人事主管對(duì)關(guān)鍵崗位人員進(jìn)行背景調(diào)查并填寫《背景調(diào)查表》，背景調(diào)查完成后通知被錄用人員正式的錄取通知，并簽訂勞動(dòng)合同。
 6、新員工提交學(xué)歷證、身份證等證明文件，由人事主管驗(yàn)證后登記員工花名冊(cè)。
 7、新員工在試用期滿前，由員工本人提出轉(zhuǎn)正申請(qǐng)，填寫《員工轉(zhuǎn)正審批表》，由部門經(jīng)理（部長(zhǎng)）、分管礦長(zhǎng)進(jìn)行轉(zhuǎn)正評(píng)估，對(duì)于不合格者，直接解除勞動(dòng)關(guān)系，按7.1.2辭退程序辦理離職手續(xù)；對(duì)于合格者，確認(rèn)為公司正式員工。提前轉(zhuǎn)正及部門經(jīng)理（部長(zhǎng)）以上員工轉(zhuǎn)正時(shí)，還需要報(bào)能源事業(yè)部人力資源部審批。
 
員工辭職、辭退流程
 1、員工離職分為辭職和公司辭退。員工辭職，應(yīng)于離職前至少1個(gè)月向其所在部門負(fù)責(zé)人提出辭職請(qǐng)求，并填寫書面離職申請(qǐng)遞交人事主管。
 2、人事主管在接到員工辭職申請(qǐng)后，按程序進(jìn)行離職面談并作好書面記錄，并根據(jù)其工作能力和部門負(fù)責(zé)人意見(jiàn)決定是否挽留。
 3、部門負(fù)責(zé)人、人事主管對(duì)離職申請(qǐng)表進(jìn)行審核并簽字確認(rèn)，然后報(bào)礦長(zhǎng)簽字審批。對(duì)于部門經(jīng)理及以上人員辭職，需要能源事業(yè)部人力資源部、總經(jīng)理親自批準(zhǔn)。
 4．當(dāng)職員出現(xiàn)《勞動(dòng)法》和公司政策規(guī)定應(yīng)予辭退的情況時(shí)，由人事主管按規(guī)定填寫《員工辭退證明書》后，持證明書向公司有關(guān)部門辦理手續(xù)，并報(bào)礦長(zhǎng)審核。
 5．員工憑審批后的離職申請(qǐng)/員工辭退證明書辦理財(cái)產(chǎn)、工作交接。人事主管及原所在部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)對(duì)該員工所管理或占有的公司財(cái)產(chǎn)和所負(fù)責(zé)的工作內(nèi)容交接進(jìn)行監(jiān)督（工作期間的資料及辦公物品移交所在部門負(fù)責(zé)人接管，財(cái)務(wù)部門對(duì)以往領(lǐng)款、借款進(jìn)行清算），移交無(wú)誤后，在《財(cái)產(chǎn)、工作移交清單》上簽字確認(rèn)。
 7．人事主管按員工實(shí)際出勤結(jié)算工資，員工憑審批后的離職申請(qǐng)表/《員工辭退證明書》、審批后的工作/財(cái)產(chǎn)移交清單、工資單到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款。財(cái)務(wù)出納結(jié)算完工資后登記銀行/現(xiàn)金日記賬，主辦會(huì)計(jì)（XX）編制相關(guān)的會(huì)計(jì)記賬憑證。
 8．財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）對(duì)相關(guān)的工資核算會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核，確保會(huì)計(jì)科目、金額等準(zhǔn)確無(wú)誤，且與相關(guān)原始單據(jù)相符，人事主管根據(jù)員工的離職情況調(diào)整員工花名冊(cè)。

員工調(diào)崗及調(diào)薪
 員工調(diào)薪由用人部門提出書面申請(qǐng)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)人人事主管審核其是否符合公司薪酬政策，屬于部門經(jīng)理以上人員（含礦級(jí)管理人員）,還需要報(bào)能源事業(yè)部人力資源部審批。
 2、部門內(nèi)的員工調(diào)崗，由用人部門提出書面申請(qǐng)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)人事主管審核其是否符合公司人事政策與崗位職責(zé)的要求。涉及到五級(jí)及以上人員（含礦級(jí)管理人員）調(diào)薪的，還需要報(bào)能源事業(yè)部人力資源部審批。                     
 3、員工跨部門調(diào)動(dòng)，則由人事主管提出書面報(bào)告，由礦長(zhǎng)審批。
 4、調(diào)薪、調(diào)崗后，由人事主管在員工花名冊(cè)中及時(shí)更新員工信息。
 
薪酬計(jì)算
 薪酬體系：
 員工薪酬組成包括工資、獎(jiǎng)金、津貼（誤餐補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼等）、加班工資及各類保險(xiǎn)等。其中：
 1、工資：公司執(zhí)行的是崗位工資、計(jì)件工資制度，各計(jì)時(shí)崗位、級(jí)別的工資為固定金額，采、掘一線員工執(zhí)行計(jì)件工資；礦級(jí)領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行的是浮動(dòng)工資，每月固定發(fā)放月工資的61%，余下部分與安全、質(zhì)量控制、工期等掛鉤，根據(jù)年底各種考核指標(biāo)結(jié)果發(fā)放。工資會(huì)因員工的出勤情況有適當(dāng)調(diào)整。
 2、保險(xiǎn)金：包括社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)兩部分。社會(huì)保險(xiǎn)包括國(guó)家強(qiáng)制規(guī)定必須繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)，計(jì)劃生育保險(xiǎn)。商業(yè)保險(xiǎn)是公司為各位員工在中國(guó)平安保險(xiǎn)（集團(tuán)）股份有限公司貴州分公司購(gòu)買的人身意外傷害保險(xiǎn)一份。
 3、加班工資：次月1日，由人事主管做好上月加班統(tǒng)計(jì)工作并傳總部備案，對(duì)加班人員先實(shí)行調(diào)休，若本年度內(nèi)調(diào)休不能完成，則年底由人事主管制表，財(cái)務(wù)部經(jīng)理、礦長(zhǎng)審核，報(bào)事業(yè)部人力資源部審批后統(tǒng)一發(fā)放加班工資。
 4、獎(jiǎng)金、津貼： 超產(chǎn)獎(jiǎng)金及其他員工津貼（誤餐補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼等）。
 薪酬計(jì)算
 1、機(jī)關(guān)員工考勤實(shí)行部門領(lǐng)導(dǎo)考勤制度，員工按公司的考勤制度上、下班考勤。
 2、礦級(jí)領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行浮動(dòng)工資，部門正職（含）以下計(jì)時(shí)人員工資根據(jù)月度考勤結(jié)果核算，采、掘一線員工工資按計(jì)件工作量核算。
 3、員工考勤由礦人事主管負(fù)責(zé)審核統(tǒng)計(jì)，然后報(bào)全面礦長(zhǎng)并簽字確認(rèn)。礦上的考勤數(shù)據(jù)需反饋到能源事業(yè)部人力資源部。
 4、人事主管按員工的既定工資、員工考勤情況和社會(huì)保險(xiǎn)金統(tǒng)計(jì)表計(jì)算并編制工資明細(xì)表，同時(shí)根據(jù)補(bǔ)貼的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行制表。
 5、財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)工資明細(xì)表和補(bǔ)貼表進(jìn)行審核，確保其工資基數(shù)、社保金、個(gè)稅等計(jì)算無(wú)誤，審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)，再由負(fù)責(zé)全面的礦長(zhǎng)審查簽字。然后報(bào)能源事業(yè)部人力資源審批。
 6、主辦會(huì)計(jì)（XX）根據(jù)能源事業(yè)部人力資源部批復(fù)的工資明細(xì)表編制會(huì)計(jì)分錄，財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）進(jìn)行審核，確保會(huì)計(jì)科目、金額等準(zhǔn)確無(wú)誤。
薪酬支付
 薪酬支付方式：現(xiàn)金支付。
 1、出納根據(jù)能源事業(yè)部人力資源部審批后的工資表，開(kāi)具現(xiàn)金支票。
 2、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核支票的填列是否符合規(guī)范，金額是否與工資表一致等。審核無(wú)誤后在支票上加蓋財(cái)務(wù)專用章。
 3、每月15日前發(fā)放工資，員工本人領(lǐng)取現(xiàn)金后，需在工資表上簽字確認(rèn)。
 4、主辦會(huì)計(jì)憑借銀行單據(jù)和簽收后的工資表編制工資發(fā)放會(huì)計(jì)分錄。財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）進(jìn)行審核，確保會(huì)計(jì)科目、金額等準(zhǔn)確無(wú)誤。
 
社保金支付
 每月15日前填寫保險(xiǎn)基數(shù)申報(bào)表向市社保局申報(bào)當(dāng)月繳費(fèi)基數(shù)；然后憑借社保局打印的繳費(fèi)通知單填寫資金支付申請(qǐng)單，經(jīng)礦長(zhǎng)簽字、轉(zhuǎn)主辦會(huì)計(jì)（XX）復(fù)核。
 主辦會(huì)計(jì)（XX）負(fù)責(zé)復(fù)核社保繳費(fèi)通知單，審核是否經(jīng)人事主管確認(rèn)，是否經(jīng)礦領(lǐng)導(dǎo)審批，審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)，并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。
 主辦會(huì)計(jì)（XX）憑借銀行單據(jù)和社保收據(jù)編制會(huì)計(jì)分錄。財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）進(jìn)行審核，確保會(huì)計(jì)科目、金額等準(zhǔn)確無(wú)誤。
 
個(gè)人所得稅支付
個(gè)人所得稅代扣代繳，見(jiàn)稅金流程。
檔案管理
 人事檔案由人事主管專柜管理，未經(jīng)礦長(zhǎng)同意不得借閱檔案資料，借閱資料需要在《人事資料借閱登記本》上登記備案。工資明細(xì)表嚴(yán)格保密，僅對(duì)因相關(guān)流程需要查看的人員公開(kāi)，電子版的工資明細(xì)表設(shè)置密碼保護(hù)。未經(jīng)礦長(zhǎng)批準(zhǔn)，其他人不得查看及修改。
 生產(chǎn)流程
 材料領(lǐng)用
一般材料領(lǐng)用

 材料領(lǐng)用時(shí)，領(lǐng)料人必須填寫《領(lǐng)料單》，憑領(lǐng)料單領(lǐng)料，采煤隊(duì)、掘進(jìn)隊(duì)、機(jī)運(yùn)隊(duì)定額包干內(nèi)材料由隊(duì)長(zhǎng)簽字辦理領(lǐng)料，非定額包干材料由分管礦長(zhǎng)簽字出庫(kù)。
 領(lǐng)料清點(diǎn)完畢后，倉(cāng)庫(kù)保管員、領(lǐng)料人在《領(lǐng)料單》上簽字。倉(cāng)庫(kù)保管員登記倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬。倉(cāng)庫(kù)保管與材料會(huì)計(jì)定期互相審核《領(lǐng)料單》以及倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬，并在倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬上簽名。
 《領(lǐng)料單》一式三聯(lián)，分別傳遞給財(cái)務(wù)材料會(huì)計(jì)、領(lǐng)料部門、倉(cāng)庫(kù)留底。
 每月底倉(cāng)庫(kù)保管員將本月已發(fā)料的領(lǐng)料單匯總登記，形成《匯總領(lǐng)料單》并簽名后，報(bào)財(cái)務(wù)部材料會(huì)計(jì)（XX），用以核對(duì)材料領(lǐng)用數(shù)量。
 每月末結(jié)帳前，財(cái)務(wù)部材料會(huì)計(jì)（XX）核對(duì)領(lǐng)料單手續(xù)是否齊全、單據(jù)是否完整，審核無(wú)誤后，編制每月材料消耗報(bào)表，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽名后，保礦領(lǐng)導(dǎo)審核。
 炸藥、雷管的領(lǐng)用
 炸材領(lǐng)用時(shí)，由各生產(chǎn)隊(duì)班長(zhǎng)、放炮員及值班礦領(lǐng)導(dǎo)在火工材料單上簽字，然后到炸藥庫(kù)領(lǐng)取炸材，炸藥庫(kù)保管員（劉仁祥）發(fā)放火工器材,要做到紙質(zhì)和IC卡手持機(jī)登記一致（發(fā)放有編碼的火工器材進(jìn)行編碼登記）。井下各作業(yè)點(diǎn)炸材的消耗情況，必須堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)“班長(zhǎng)、放炮員、瓦檢員”簽字制度，在井下未使用完的炸材按要求退回炸藥庫(kù)，炸藥庫(kù)保管員（劉仁祥）每班做好炸材消耗統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳并認(rèn)真核實(shí)每班消耗情況。
 每月底炸藥庫(kù)保管員（劉仁祥）將本月已發(fā)料的領(lǐng)料單匯總登記，形成《匯總領(lǐng)料單》并簽名后，報(bào)財(cái)務(wù)部材料會(huì)計(jì)（XX），用以核對(duì)材料領(lǐng)用數(shù)量。
 每月末結(jié)帳前，財(cái)務(wù)部材料會(huì)計(jì)（XX）核對(duì)領(lǐng)料單手續(xù)是否齊全、單據(jù)是否完整，審核無(wú)誤后，編制每月材料消耗報(bào)表，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽名后，保礦領(lǐng)導(dǎo)審核。
 原煤產(chǎn)量記錄
 原煤產(chǎn)量計(jì)量：
 （1）掘進(jìn)煤量
 每個(gè)掘進(jìn)頭每班出煤、出渣量必須在桶子上注明數(shù)量、出煤地點(diǎn)，煤斗掛鉤工認(rèn)真填寫好掘進(jìn)煤量產(chǎn)量單，本班完工后，機(jī)運(yùn)煤斗掛鉤工必須在產(chǎn)量單上簽字并交調(diào)度室。
 （2）回采煤量
 下斗工認(rèn)真統(tǒng)計(jì)好煤斗下煤量，本班完工后，機(jī)運(yùn)下斗工必須在產(chǎn)量單上簽字并交調(diào)度室。
 （ 3）重車?yán)林髌巾贤＼噲?chǎng)后，由主平硐掛鉤工認(rèn)真統(tǒng)計(jì)好本班出煤量，并在產(chǎn)量單上簽字并交調(diào)度室。
 （4）調(diào)度室對(duì)每班井下及主平硐的產(chǎn)量單進(jìn)行核對(duì)，以核對(duì)無(wú)誤的產(chǎn)量作為本班的實(shí)際產(chǎn)量上報(bào)礦財(cái)務(wù)及事業(yè)部，作為入庫(kù)產(chǎn)量。若井下與主平硐的上報(bào)產(chǎn)量不一致，以較少數(shù)做為入庫(kù)產(chǎn)量。
 （5）上報(bào)產(chǎn)量不得弄虛作假，如出現(xiàn)庫(kù)存虧噸，則按礦規(guī)定對(duì)運(yùn)轉(zhuǎn)班進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。
 （6）上報(bào)產(chǎn)量以噸單位，每標(biāo)準(zhǔn)桶折合1.15噸計(jì)算，裝煤時(shí)標(biāo)準(zhǔn)桶以平桶子邊緣為標(biāo)準(zhǔn)。
 原煤產(chǎn)量入庫(kù)：
 每日，調(diào)度室將前一天的產(chǎn)量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，核對(duì)無(wú)誤后，填寫原煤產(chǎn)量入庫(kù)單，上報(bào)財(cái)務(wù)部材料會(huì)計(jì)（XX）進(jìn)行成本核算。入庫(kù)產(chǎn)量=入庫(kù)桶數(shù)*1.15。
 材料會(huì)計(jì)（XX）每月匯總?cè)霂?kù)單產(chǎn)量與每月驗(yàn)收產(chǎn)量進(jìn)行核對(duì)，確保一致。
 成本核算
 根據(jù)計(jì)算公式：原煤成本=直接材料+職工薪酬+電費(fèi)+制造費(fèi)用。

財(cái)務(wù)記錄：借：庫(kù)存商品——產(chǎn)成品——原煤
    貸：生產(chǎn)成本-直接材料/職工薪酬/電費(fèi)/制造費(fèi)用

 直接材料

 財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)審核的一般材料和火工材料的《匯總領(lǐng)料單》作為本期直接材料的依據(jù)，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審核，報(bào)礦長(zhǎng)審批。
 材料會(huì)計(jì)（XX）據(jù)經(jīng)礦長(zhǎng)審批的《匯總領(lǐng)料單》確定為生產(chǎn)原煤的直接材料成本。
 直接人工及福利費(fèi)
 井下一線生產(chǎn)工人工資實(shí)行計(jì)件工資制，由人力資源部主管（肖孝禾）根據(jù)產(chǎn)量計(jì)錄、工程量    計(jì)錄填寫計(jì)件工資結(jié)算清單，以確定每月應(yīng)付采煤隊(duì)、掘進(jìn)隊(duì)工資金額。工資結(jié)算清單由生產(chǎn)礦長(zhǎng)復(fù)核、并由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，礦長(zhǎng)審批。
 主辦會(huì)計(jì)（XX）據(jù)經(jīng)礦長(zhǎng)審批的生產(chǎn)一線計(jì)件工資結(jié)算清單作為直接人工成本，編制會(huì)計(jì)分錄，財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）進(jìn)行審核，確保會(huì)計(jì)科目、金額等準(zhǔn)確無(wú)誤。
          電費(fèi)
 主辦會(huì)計(jì)（XX）按費(fèi)用流程，對(duì)支付的電費(fèi)進(jìn)行成本的分配編制會(huì)計(jì)分錄，由于礦井條件未分開(kāi)裝表計(jì)量，故以生產(chǎn)一線用電85%，為生產(chǎn)一線服務(wù)部門用電10%，管理部門用電5%進(jìn)行分配。
 財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）對(duì)用電分配進(jìn)行審核，確保會(huì)計(jì)科目、金額等準(zhǔn)確無(wú)誤。
 制造費(fèi)用
 原煤的制造費(fèi)用主要有：折舊費(fèi)、職工薪酬、煤炭安全生產(chǎn)費(fèi)、煤炭維簡(jiǎn)費(fèi)等。.
 制造費(fèi)用的支付和計(jì)提，由財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）審核，礦長(zhǎng)審批，主辦會(huì)計(jì)（XX）負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)分錄。財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）審核會(huì)計(jì)分錄，確保會(huì)計(jì)科目、金額等準(zhǔn)確無(wú)誤。

       主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

主營(yíng)業(yè)務(wù)銷售成本=原煤加權(quán)平均單價(jià) * 當(dāng)期銷售數(shù)量

財(cái)務(wù)記錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
 貸：庫(kù)存商品——產(chǎn)成品-原煤。

生產(chǎn)安全流程

安全組織機(jī)構(gòu)設(shè)置

 公司安全委員會(huì)
 礦成立了以礦長(zhǎng)為組長(zhǎng)，付礦長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，部門負(fù)責(zé)人、采掘隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)、瓦檢員、安全員為成員的安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，下設(shè)安全生產(chǎn)技術(shù)部。
 
 安全制度建設(shè)

 礦將安全管理制度的建立、完善作為安全管理的基礎(chǔ)。按照國(guó)家最新法律、法規(guī)，主要采取網(wǎng)上下載、安監(jiān)部門下發(fā)的法律、法規(guī)、文件精神及時(shí)評(píng)價(jià)、更新礦安全管理制度，確保礦安全管理制度的適宜性、規(guī)范性、科學(xué)性。具體由安全生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)制定、更新。
 按照公司安全管理規(guī)范，每年初，生產(chǎn)副總與生產(chǎn)車間簽訂包括各類事故、違章違紀(jì)等指標(biāo)在內(nèi)的《安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任書》。

 具體安全制度執(zhí)行

 安全生產(chǎn)責(zé)任責(zé)任制
 礦按“誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”和“管生產(chǎn)必須同時(shí)管安全”的原則，建立橫向到邊、縱向到底的各項(xiàng)安全生產(chǎn)責(zé)任制，確保礦各項(xiàng)工作的開(kāi)展、實(shí)施。如礦長(zhǎng)安全生產(chǎn)責(zé)任制，各崗位安全生產(chǎn)責(zé)任制。

 安全教育、培訓(xùn)、考核制度

 新入礦人員：礦必須對(duì)新入礦人員進(jìn)行上崗前安全教育培訓(xùn)，新入礦人員必須由礦安全生產(chǎn)技術(shù)部組織安全教育培訓(xùn)，再經(jīng)過(guò)安全生產(chǎn)技術(shù)部進(jìn)行的綜合考核，考核合格方可上崗作業(yè)，不合格者，重新培訓(xùn)。
 特種作業(yè)人員（包括電鉗工、絞車司機(jī)、爆破工、瓦斯監(jiān)控員、瓦檢員、安全員、礦長(zhǎng)）：由國(guó)家行政主管部門組織培訓(xùn)考核，取得《特種作業(yè)人員操作證》，方可上崗作業(yè)。
 所有從業(yè)人員每年要接受至少一次的安全教育培訓(xùn)，參加培訓(xùn)人員在《安全培訓(xùn)記錄》上簽名。
 培訓(xùn)方式采用：課堂講授法、案例研討法；考核方式采用：試卷考試法。

 安全檢查制度

 綜合性安全大檢查：每月礦舉行兩次，在安全生產(chǎn)技術(shù)部的組織下，由公司領(lǐng)導(dǎo)、各部室負(fù)責(zé)人、各采掘隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)，按照礦安全大檢查的步驟進(jìn)行檢查并記錄檢查結(jié)果。檢查結(jié)束，開(kāi)會(huì)討論總結(jié)，對(duì)存在的安全隱患以《隱患整改方案》方式發(fā)各部門及采掘隊(duì)，各采掘隊(duì)對(duì)照《隱患整改方案》及時(shí)落實(shí)整改，整改后，安全生產(chǎn)技術(shù)部組織人員進(jìn)行驗(yàn)收。
 日常安全檢查：礦安全生產(chǎn)技術(shù)部、專職瓦檢員、安全員采取日常巡視方式來(lái)實(shí)現(xiàn)的。巡查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，立即消除，不能及時(shí)消除的，安全生產(chǎn)技術(shù)部發(fā)出《安全檢查隱患通知單》發(fā)給存有隱患的采掘隊(duì)，要求及時(shí)整改；對(duì)生產(chǎn)中違章個(gè)人進(jìn)行，及時(shí)的進(jìn)行批評(píng)教育，對(duì)情節(jié)惡劣的，安全生產(chǎn)技術(shù)部發(fā)出《處罰通知單》罰款直至開(kāi)除。
 季節(jié)性及節(jié)假日前后的安全檢查：由公司安全生產(chǎn)技術(shù)部根據(jù)季節(jié)變化，按事故發(fā)生的規(guī)律對(duì)易發(fā)的潛在危險(xiǎn)、突出重點(diǎn)進(jìn)行季節(jié)性檢查，如冬季的防凍保溫、雨季防洪等。
 班組安全員跟班檢查：班組長(zhǎng)兼職班組專職安全員，直接負(fù)責(zé)班組安全，并記錄檢查結(jié)果，對(duì)班組生產(chǎn)中存在的安全問(wèn)題及時(shí)處理。

 安全事故的應(yīng)急處理程序
 事故發(fā)生后，應(yīng)立即報(bào)告或逐級(jí)上報(bào)礦長(zhǎng)。
 礦長(zhǎng)到事故報(bào)告后，根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，及時(shí)報(bào)告地方安全生產(chǎn)監(jiān)督部門。
 事故發(fā)生后，立即組織人員進(jìn)行施救，同時(shí)注意保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng)，以便于調(diào)查。
 事故發(fā)生后，根據(jù)事故的嚴(yán)重程度應(yīng)有礦調(diào)查的，礦成立事故調(diào)查小組，由安全部門、辦公室及有關(guān)人員組成，對(duì)事故發(fā)生情況展開(kāi)調(diào)查，重大事故由有關(guān)政府部門調(diào)查處理。
 事故調(diào)查做到“四不放過(guò)”：事故原因分析不清楚不放過(guò)；事故責(zé)任者沒(méi)有受到處罰不放過(guò)；廣大職工群眾沒(méi)有受到教育不放過(guò)；沒(méi)有落實(shí)防范措施不放過(guò)。
 寫出事故調(diào)查報(bào)告，并予以公布。號(hào)召大家認(rèn)真吸取事故教訓(xùn)，提高事故防范能力，做到“懲前毖后，依法辦事”。
 
     長(zhǎng)期資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程
 基建工程
 立項(xiàng)申請(qǐng)與工程預(yù)算
 單項(xiàng)工程立項(xiàng)申請(qǐng)：由使用部門或相關(guān)職能部門根據(jù)預(yù)算提出申請(qǐng)，編制《單項(xiàng)工程立項(xiàng)申請(qǐng)》，設(shè)計(jì)單位編制《單項(xiàng)工程初步總概算》，事業(yè)部組織專家委員會(huì)（包括：總經(jīng)理、主管技術(shù)的副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、相關(guān)技術(shù)人員及外聘專家等）進(jìn)行審核，由總經(jīng)理審批后報(bào)CHNR總部運(yùn)管中心批復(fù)。
 單位工程立項(xiàng)申請(qǐng)：由建設(shè)單位基建部起草《單位工程立項(xiàng)申請(qǐng)》(Ref-6-3)并附《項(xiàng)目預(yù)算》(Ref-6-4)，報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、事業(yè)部安全生產(chǎn)部、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。
 專家委員會(huì)檢查其是否符合公司的預(yù)算或相關(guān)董事會(huì)決議，審核無(wú)誤后確認(rèn)。公司總經(jīng)理、CHNR總部運(yùn)管中心對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行總體合理性審核，確保其符合公司的發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略，無(wú)誤后確認(rèn)。
 選擇工程承包商
 對(duì)于預(yù)算金額超過(guò)30萬(wàn)元的基建工程、機(jī)電設(shè)備的采購(gòu)，需要進(jìn)行招標(biāo)；對(duì)于預(yù)算金額低于30萬(wàn)元的基建工程、機(jī)電設(shè)備的采購(gòu)，則進(jìn)行詢價(jià)選擇工程承包商。
 招投標(biāo)選擇工程承包商
 招標(biāo)可針對(duì)工程項(xiàng)目部分環(huán)節(jié)（如施工圖設(shè)計(jì)、施工及機(jī)電設(shè)備等）或是工程項(xiàng)目整體。事業(yè)部安全生產(chǎn)部或建設(shè)單位的基建部對(duì)具備招標(biāo)條件的單位工程編制《招標(biāo)程序?qū)徟怼贰?br />  《招標(biāo)程序?qū)徟怼芬来螆?bào)安全生產(chǎn)部部長(zhǎng)、分管副總、總經(jīng)理審批。公司成立評(píng)標(biāo)小組，評(píng)標(biāo)小組由安全生產(chǎn)部或機(jī)電保障部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)人員以及相關(guān)專業(yè)人員組成。評(píng)標(biāo)小組確定資格預(yù)審條件，制定評(píng)標(biāo)辦法，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。
 評(píng)標(biāo)小組發(fā)出《招標(biāo)邀請(qǐng)函》或通過(guò)網(wǎng)站、報(bào)紙公告，進(jìn)行資格預(yù)審與確定投標(biāo)單位，并發(fā)標(biāo)與根據(jù)招標(biāo)文件收取投標(biāo)保證金。
 投標(biāo)單位應(yīng)在投標(biāo)截止時(shí)間前，將書面《投標(biāo)文件》密封送達(dá)投標(biāo)地點(diǎn)。評(píng)標(biāo)小組根據(jù)標(biāo)書送達(dá)時(shí)間順序，按照先來(lái)先開(kāi)的原則，公布標(biāo)書中主要條款，包括總價(jià)、單價(jià)、工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)條款、讓利等。提交投標(biāo)文件的投標(biāo)單位少于3家時(shí)，應(yīng)重新組織招標(biāo)。
 評(píng)標(biāo)小組評(píng)標(biāo)結(jié)束后編制《評(píng)標(biāo)總結(jié)報(bào)告》，內(nèi)容包括：評(píng)標(biāo)小組名單、參加投標(biāo)的單位、開(kāi)標(biāo)記錄、評(píng)標(biāo)得分及結(jié)果等。
 由評(píng)標(biāo)小組將書面《評(píng)標(biāo)總結(jié)報(bào)告》報(bào)評(píng)標(biāo)小組組長(zhǎng)、公司總經(jīng)理審批定標(biāo)。中標(biāo)單位根據(jù)招標(biāo)文件要求在限定期限向財(cái)務(wù)部交納履約保證金，在招標(biāo)文件中注明，持財(cái)務(wù)開(kāi)具的收據(jù)簽定合同。                   詢價(jià)選擇工程承包商
 建設(shè)單位接到審批完畢的《立項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告》后，進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查及網(wǎng)上查詢，然后電話對(duì)比詢價(jià)，選擇有資質(zhì)的承包商。有意向的承包商，必需提供相關(guān)資質(zhì)證書：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、建筑安裝工程資質(zhì)證書等原件。建設(shè)單位按工程金額審批權(quán)限將《詢價(jià)議價(jià)函》報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。
 單位工程金額在5000元以下可以由建設(shè)單位直接委托；5000元以上30萬(wàn)以下必須有書面的《詢價(jià)議價(jià)函》，報(bào)建設(shè)單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
 簽訂合同
 單位工程金額在1萬(wàn)元以上的，必須簽訂書面的工程合同。工程合同必須經(jīng)過(guò)合同審批，建設(shè)單位填寫《合同評(píng)審表》，金額在1萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；30萬(wàn)元以上的合同必須由總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。
 合同經(jīng)雙方簽字蓋章確認(rèn)后，由建設(shè)單位辦公室對(duì)已生效的工程合同歸檔管理。
 施工、驗(yàn)收及付款
 建筑安裝工程、井巷等工程的施工由建設(shè)單位、監(jiān)理單位進(jìn)行監(jiān)督管理，建設(shè)方委派專人到現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人每月按項(xiàng)目實(shí)際完成情況編制《在建項(xiàng)目進(jìn)度表》，向公司管理層匯報(bào)項(xiàng)目實(shí)際完成情況。
 施工單位或建設(shè)單位填寫《工程變更申請(qǐng)》說(shuō)明工程變更的原因，工程變更對(duì)預(yù)算、工期、質(zhì)量的影響及相關(guān)應(yīng)對(duì)措施等，報(bào)建設(shè)單位技術(shù)負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批，大型變更（如方案變更等）須報(bào)事業(yè)部專家委員會(huì)審核，審核后告知監(jiān)理單位，由設(shè)計(jì)單位出具《工程設(shè)計(jì)變更單》。
 中間驗(yàn)收與支付進(jìn)度款：施工單位編制《工程中間驗(yàn)收申請(qǐng)》，由建設(shè)單位組織監(jiān)理單位、施工單位共同驗(yàn)收，三方簽字確認(rèn)，施工單位編制《工程中間結(jié)算表》，報(bào)監(jiān)理單位與建設(shè)單位審核，上報(bào)事業(yè)部的生產(chǎn)技術(shù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。工程進(jìn)度款的支付詳見(jiàn)資金流程的子流程“采購(gòu)付款”。
 隱蔽工程由于客觀原因在整體工程完工后無(wú)法或不便于驗(yàn)收測(cè)量的工程，施工單位必須在該工程隱蔽前48小時(shí)通知建設(shè)單位、監(jiān)理單位，發(fā)出《隱蔽工程驗(yàn)收申請(qǐng)》，由建設(shè)單位代表、監(jiān)理單位共同對(duì)該工程施工前、中、后進(jìn)行監(jiān)管與驗(yàn)收，共同簽署《隱蔽工程檢查驗(yàn)收記錄表》。
 單位工程竣工驗(yàn)收：由施工單位提出《單位工程竣工驗(yàn)收申請(qǐng)》并附工程竣工資料及質(zhì)量保證資料，監(jiān)理單位與施工單位進(jìn)行預(yù)驗(yàn)收并簽字確認(rèn)，施工單位以簽署后的《單位工程竣工驗(yàn)收申請(qǐng)》編制《單位工程竣工結(jié)算表》。建設(shè)單位組織驗(yàn)收小組（臨時(shí)組建，須包括副總指揮或總工、財(cái)務(wù)部、工程部、生產(chǎn)部或機(jī)電部人員）進(jìn)行初驗(yàn)，《單位工程竣工預(yù)結(jié)算表》交驗(yàn)收小組、監(jiān)理單位審核并簽字確認(rèn)，后報(bào)事業(yè)部組織工程竣工驗(yàn)收，竣工驗(yàn)收小組簽字確認(rèn)《單位工程交接證明書》。
 單位工程結(jié)算：施工單位編制《單位工程結(jié)算表》，報(bào)建設(shè)單位、監(jiān)理單位審查，經(jīng)審核簽字確認(rèn)后報(bào)事業(yè)部安全生產(chǎn)部審核、審計(jì)部門審結(jié)、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。必要時(shí)聘請(qǐng)有相應(yīng)資質(zhì)的審計(jì)事務(wù)所進(jìn)行造價(jià)審核，并出具《單位工程竣工結(jié)算報(bào)告》。工程款的支付詳見(jiàn)資金流程的子流程“采購(gòu)付款”。
 財(cái)務(wù)入賬
 主辦會(huì)計(jì)（XX）根據(jù)發(fā)票、《單位工程竣工結(jié)算表》等原始單據(jù)作在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)處理，由財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核記賬憑證。付款入賬依據(jù)與審核詳見(jiàn)資金流程的子流程“采購(gòu)付款”。
 固定資產(chǎn)
 供應(yīng)商管理
 選擇供應(yīng)商
 供銷部接到經(jīng)審批的長(zhǎng)期資產(chǎn)的《設(shè)備請(qǐng)購(gòu)單》，從現(xiàn)有供應(yīng)商中選取合適的供應(yīng)商詢價(jià)；如果現(xiàn)有供應(yīng)商中無(wú)法滿足需求，供銷部進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查及網(wǎng)上查詢，然后電話對(duì)比詢價(jià)，選擇有資質(zhì)的供應(yīng)商，并要求供應(yīng)商提供相關(guān)資質(zhì)證書：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等復(fù)印件。供銷部將詢價(jià)結(jié)果和選中的供應(yīng)商書面報(bào)告分管領(lǐng)導(dǎo)賈志剛副總經(jīng)理審批同意，確認(rèn)為我公司新增供應(yīng)商。
供銷部建立供應(yīng)商檔案管理電子表（即《貴陽(yáng)事業(yè)部供銷部供應(yīng)商信息表》），對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。
供應(yīng)商評(píng)估
供銷部定期對(duì)現(xiàn)有供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估，對(duì)評(píng)估不合格的供應(yīng)商，供銷部出具書面報(bào)告經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)賈志剛審批同意后，替換不合格的供應(yīng)商，并更新供應(yīng)商電子檔案管理表。
固定資產(chǎn)采購(gòu)
采購(gòu)申請(qǐng)
 物資需求部門每月提交《月度材料需求計(jì)劃》，由安全生產(chǎn)部、機(jī)電設(shè)備保障部、財(cái)務(wù)部、供銷及行政總經(jīng)理助理賈志剛、財(cái)務(wù)總監(jiān)張曉寧、常務(wù)副總?cè)f火金、總經(jīng)理易光景會(huì)簽。
 1、月度計(jì)劃內(nèi)：
 由使用部門根據(jù)需要填寫《設(shè)備請(qǐng)購(gòu)單》，財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）、礦長(zhǎng)簽字，交供銷部安排采購(gòu)。
 2、月度計(jì)劃外：
 對(duì)非機(jī)電設(shè)備的采購(gòu)，需區(qū)分生產(chǎn)設(shè)備與非生產(chǎn)設(shè)備，由使用部門根據(jù)需要填寫《設(shè)備請(qǐng)購(gòu)單》，生產(chǎn)設(shè)備由財(cái)務(wù)經(jīng)理、礦長(zhǎng)簽字，報(bào)安全生產(chǎn)部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，單批金額5萬(wàn)元以上需總經(jīng)理審批；非生產(chǎn)設(shè)備由需求部門提出申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理助理賈志剛、財(cái)務(wù)總監(jiān)張曉寧審批，單批金額10萬(wàn)元以上需總經(jīng)理審批。
 對(duì)機(jī)電設(shè)備的采購(gòu)，由使用部門根據(jù)需要填寫《設(shè)備請(qǐng)購(gòu)單》，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)及分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，需報(bào)機(jī)電設(shè)備保障部審核，機(jī)電設(shè)備保障部審核無(wú)誤后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，單批金額5萬(wàn)元以上需總經(jīng)理審批。
 選擇供應(yīng)商并訂立合同
 1.小額采購(gòu)
 一批次預(yù)算金額在50萬(wàn)元以下的設(shè)備器材采購(gòu)，為小額采購(gòu)。
 設(shè)備采購(gòu)合同由總經(jīng)理授權(quán)委托供銷部部長(zhǎng)吳全義簽署。直接在商場(chǎng)等購(gòu)買零星辦公設(shè)備不需要簽署采購(gòu)合同，不需要經(jīng)過(guò)采購(gòu)合同簽訂流程。
 供銷部門接到經(jīng)審批的采購(gòu)申請(qǐng)，從現(xiàn)有供應(yīng)商中選取合適的供應(yīng)商詢價(jià)；如果現(xiàn)有供應(yīng)商中無(wú)法滿足需求，供銷部門進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查及網(wǎng)上查詢，然后電話對(duì)比詢價(jià)，選擇有資質(zhì)的供應(yīng)商。
 單項(xiàng)采購(gòu)金額在5000元以上必須有書面的詢價(jià)議價(jià)函；單項(xiàng)采購(gòu)金額在1萬(wàn)元以下由供銷部部長(zhǎng)自行審核確認(rèn)；1-5萬(wàn)元的詢價(jià)議價(jià)函必須有分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；單項(xiàng)采購(gòu)金額在5萬(wàn)元以上的，須報(bào)總經(jīng)理審批。
 單批金額在1萬(wàn)元以上的，必須簽訂書面的采購(gòu)合同。采購(gòu)合同必須經(jīng)過(guò)合同審批，供銷部經(jīng)辦人填寫《合同評(píng)審表》，金額在1萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的,經(jīng)供銷部長(zhǎng)、供銷部分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)XX（代簽）審批；金額在30萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的，經(jīng)供銷部長(zhǎng)、供銷部分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；50萬(wàn)元以上的合同必須由總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。
 合同經(jīng)雙方簽字蓋章確認(rèn)后，供銷部門對(duì)已生效的合同歸檔管理。
 2.重大的采購(gòu)
 一批次預(yù)算金額在50萬(wàn)元以上的設(shè)備器材采購(gòu)，為重大采購(gòu)。重大的生產(chǎn)性設(shè)備以及基建工程的采購(gòu)，必須通過(guò)招標(biāo)進(jìn)行。見(jiàn)招投標(biāo)采購(gòu)。
 安裝、驗(yàn)收及付款
 生產(chǎn)設(shè)備的安裝、驗(yàn)收。設(shè)備到貨后由使用部門檢查設(shè)備的名稱、規(guī)格是否相符，并進(jìn)行安裝調(diào)試。新增設(shè)備安裝調(diào)試后，由安裝單位填報(bào)《設(shè)備驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單》，填報(bào)單要求詳細(xì)注明設(shè)備名稱、安裝地點(diǎn)、安裝內(nèi)容說(shuō)明、安裝時(shí)間，并要有設(shè)備驗(yàn)收小組共同對(duì)設(shè)備的安裝質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，簽署驗(yàn)收意見(jiàn)。
 非生產(chǎn)性設(shè)備的驗(yàn)收。使用部門收到非生產(chǎn)性設(shè)備后，由使用單位填報(bào)《設(shè)備驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單》，按合同約定事項(xiàng)進(jìn)行驗(yàn)收。
 設(shè)備服務(wù)驗(yàn)收后，采購(gòu)人員及時(shí)向供應(yīng)商催要發(fā)票，在收到發(fā)票后，由礦上財(cái)務(wù)部檢查發(fā)票抬頭及內(nèi)容是否正確，與采購(gòu)合同/訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)原始單據(jù)核對(duì)發(fā)票價(jià)格、數(shù)量與金額是否相符。并填制報(bào)銷單，向事業(yè)部財(cái)務(wù)部申請(qǐng)資金報(bào)告，由事業(yè)部分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，待批復(fù)后，礦上財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。
 采購(gòu)付款。詳見(jiàn)資金流程的子流程“采購(gòu)付款”。
 財(cái)務(wù)入賬
 主辦會(huì)計(jì)（XX）根據(jù)采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單/入庫(kù)單等原始單據(jù)編制記賬憑證，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）復(fù)核記賬憑證。主辦會(huì)計(jì)（XX）期末檢查采購(gòu)合同、驗(yàn)收單/入庫(kù)單，對(duì)于已經(jīng)驗(yàn)收完畢并投入使用但是沒(méi)有收到發(fā)票的固定資產(chǎn)，作暫估處理，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）復(fù)核記賬憑證。
  固定資產(chǎn)折舊
 固定資產(chǎn)的折舊方法參照《會(huì)計(jì)手冊(cè)》關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的相關(guān)規(guī)定。
 固定資產(chǎn)折舊由主辦會(huì)計(jì)（XX）根據(jù)《固定資產(chǎn)明細(xì)表》計(jì)算，并編制固定資產(chǎn)折舊憑證，財(cái)務(wù)經(jīng)理（XX）審核會(huì)計(jì)憑證。
 固定資產(chǎn)維修
 企業(yè)對(duì)各類固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行計(jì)劃?rùn)z修制度。計(jì)劃?rùn)z修內(nèi)容，包括定期檢查、保養(yǎng)、小修、中修、大修。
 設(shè)備需要外送維修時(shí)，使用部門要填報(bào)設(shè)備維修申請(qǐng)表。申請(qǐng)表要注明維修設(shè)備名稱、維修原因及使用單位，由使用部門負(fù)責(zé)人簽字，辦公室主任（張小軍）簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字、礦長(zhǎng)審批，如果涉及金額在5萬(wàn)元以上的須向事業(yè)部報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)。
 對(duì)大修理費(fèi)用一次進(jìn)成本費(fèi)用辦法。
 主辦會(huì)計(jì)（XX）根據(jù)處理結(jié)果編制會(huì)計(jì)憑證，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審核，以確保相關(guān)科目、金額等正確無(wú)誤。
 固定資產(chǎn)處置
 屬于機(jī)電設(shè)備的固定資產(chǎn)的報(bào)廢和變更使用單位時(shí)，要分別填報(bào)《設(shè)備報(bào)廢登記卡》、《設(shè)備調(diào)拔單》。報(bào)廢登記卡要注明設(shè)備名稱、生產(chǎn)廠家、啟用時(shí)間、特別要注明報(bào)廢原因，同時(shí)要求使用礦長(zhǎng)簽字、上報(bào)事業(yè)部機(jī)電設(shè)備保障部負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字，并上報(bào)總經(jīng)理審批。設(shè)備調(diào)拔單也要注明設(shè)備名稱、調(diào)拔時(shí)間、原使用單位、調(diào)入單位及設(shè)備主要部件的名稱、型號(hào)等，原使用單位、調(diào)入單位、機(jī)電設(shè)備保障部負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
 不屬于機(jī)電設(shè)備的固定資產(chǎn)的報(bào)廢和變更使用單位時(shí)，要分別填報(bào)《設(shè)備報(bào)廢登記卡》、《設(shè)備調(diào)拔單》。報(bào)廢登記卡要注明設(shè)備名稱、生產(chǎn)廠家、啟用時(shí)間、特別要注明報(bào)廢原因，同時(shí)要求礦長(zhǎng)簽字，上報(bào)事業(yè)部分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字，并報(bào)總經(jīng)理審批。設(shè)備調(diào)拔單也要注明設(shè)備名稱、調(diào)拔時(shí)間、原使用單位、調(diào)入單位及設(shè)備主要部件的名稱、型號(hào)等，原使用單位、調(diào)入單位簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
 主辦會(huì)計(jì)（XX）根據(jù)處理結(jié)果編制會(huì)計(jì)憑證，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，以確保相關(guān)科目、金額等正確無(wú)誤。
 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)
 每年末進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，對(duì)設(shè)備的使用狀況進(jìn)行一次檢查。
 盤點(diǎn)時(shí)由財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)單位和設(shè)備使用單位共同參與，填報(bào)《設(shè)備盤點(diǎn)明細(xì)表》，做到實(shí)物和賬面相符。對(duì)盤點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)設(shè)備盤盈、盤虧情況，必須分析原因，查明責(zé)任，按規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)。同時(shí)做出《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》，對(duì)盤點(diǎn)的清點(diǎn)情況、設(shè)備保管情況、盤盈、盤虧情況及存在問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明，并編制盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)表要由盤點(diǎn)人、辦公室主任、機(jī)電礦長(zhǎng)、礦長(zhǎng)、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽名?！豆潭ㄙY產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》須向貴陽(yáng)事業(yè)部報(bào)批。
 主辦會(huì)計(jì)（XX）根據(jù)貴陽(yáng)事業(yè)部對(duì)《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》的批復(fù)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，為確保固定資產(chǎn)盤盈盤虧的賬務(wù)處理正確，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核會(huì)計(jì)憑證，檢查會(huì)計(jì)科目的使用是否正確，金額是否與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告中的金額一致，《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》是否經(jīng)過(guò)了上級(jí)部門的審批。
 保 險(xiǎn)
 對(duì)固定資產(chǎn)車輛按資產(chǎn)原值購(gòu)買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，保險(xiǎn)期限為一年。
 固定資產(chǎn)清單管理
 主辦會(huì)計(jì)（XX）登記《固定資產(chǎn)清單》，財(cái)務(wù)經(jīng)理每月末審核《固定資產(chǎn)清單》。每季度打印出《固定資產(chǎn)清單》，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后簽字。固定資產(chǎn)管理采用固定資產(chǎn)標(biāo)簽/卡片/編號(hào)的方法。
 無(wú)形資產(chǎn)管理
 采礦權(quán)證取得和攤銷

 采礦權(quán)價(jià)款的支付

 生產(chǎn)技術(shù)部總工程師周敬豐在采礦權(quán)到期前，準(zhǔn)備相關(guān)資料依次向縣級(jí)、市級(jí)及省級(jí)國(guó)土資源管理部門提出采礦權(quán)延期申請(qǐng)，省國(guó)土資源廳委托專業(yè)采礦權(quán)評(píng)估公司對(duì)采礦權(quán)進(jìn)行評(píng)估，由省國(guó)土資源廳根據(jù)評(píng)估結(jié)果最后確定采礦權(quán)延續(xù)期間價(jià)款，雙方簽訂《采礦權(quán)價(jià)款繳納協(xié)議》，確定總價(jià)款及繳納時(shí)間。
 由生產(chǎn)技術(shù)部填寫《資金申請(qǐng)單》，經(jīng)主辦會(huì)計(jì)（XX）復(fù)核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批，出納員XX辦理付款手續(xù)。價(jià)款支付后，取回專用收款收據(jù)交財(cái)務(wù)，主辦會(huì)計(jì)（XX）憑證入賬。
2．采礦權(quán)攤銷
 由主辦會(huì)計(jì)（XX）每月計(jì)算攤銷，編制會(huì)計(jì)憑證，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，確保攤銷年限、金額等準(zhǔn)確無(wú)誤。
 土地使用權(quán)的發(fā)生與攤銷
 
 土地使用權(quán)的取得

 辦公室主任張小軍根據(jù)公司的礦建范圍及計(jì)劃，分土地類別分別向國(guó)土局、林業(yè)局等部門申請(qǐng)相關(guān)的申請(qǐng)手續(xù)，并按要求繳納土地款、土地相關(guān)的補(bǔ)償費(fèi)、復(fù)墾費(fèi)等。由辦公室填寫《資金申請(qǐng)單》，經(jīng)主辦會(huì)計(jì)（XX）復(fù)核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批，出納員XX辦理付款手續(xù)。價(jià)款支付后，取回專用收款收據(jù)交財(cái)務(wù)，主辦會(huì)計(jì)（XX）憑證入賬。
 土地使用權(quán)的攤銷
 土地使用權(quán)在取得的當(dāng)月按使用期限直線攤銷。由主辦會(huì)計(jì)（XX）每月計(jì)算攤銷，編制會(huì)計(jì)憑證，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，確保攤銷年限、金額等準(zhǔn)確無(wú)誤。
 
 
 
                                        （完）
 
 、
 
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                                      二O一O年三月一日